Scoring-ul fiscal

În România, propunerea privind scoring-ul fiscal este o componentă a celui de-al doilea pachet de reformă propus de guvernul condus de Ilie Bolojan. Iată ce presupune:

🧾 Ce este scoring-ul fiscal?

• ANAF va introduce un sistem transparent de evaluare a contribuabililor (firme), bazat pe un scor fiscal. Acesta reflectă istoricul de plată la buget, comportamentul fiscal, nivel de îndatorare și alți factori relevanți.

• Până acum, firmele erau încadrate în categorii de risc (mic, mediu, mare) pe baza unui algoritm secret. Acum se dorește ca sistemul să fie clar și predictibil.

🎯 Criterii oficiale de risc fiscal „ridicat”

Un ordin comun ANAF–AVR (nr. 417/1204 din 21 martie 2025) stabilește criterii clare pentru identificarea firmelor cu risc fiscal ridicat. Printre cele principale se numără:

1. Firme nou-înființate sau cu transfer de părți sociale în ultimele 12 luni.

2. Lipsa de activitate economică în ultima perioadă (12–36 luni, în funcție de caz).

3. Reactivări după perioada de inactivitate.

4. Lipsa sediilor secundare, a activelor patrimoniale și/sau a capitalului necesar pentru accize (minim două din aceste criterii).

5. Activitate în domeniul produselor accizabile, cu reguli specifice.

6. Istoric negativ: obligații restante, eșalonări neonorate, trecut în insolvență etc.

Datele sunt colectate de structurile ANAF și AVR, iar firmele sunt notificate rapid dacă sunt în categoria de risc.

🔍 Detalii extinse despre scoringul fiscal propus de ANAF. Cum va funcționa concret scorul fiscal?

Scorul fiscal va fi alcătuit dintr-un set de indicatori cuantificabili, similari unui sistem de credit scoring. Printre cei mai probabil incluși:

• Regularitatea declarațiilor fiscale (depunere la termen)

• Plata la termen a obligațiilor fiscale

• Controale anterioare și rezultate ale acestora

• Nivelul de îndatorare fiscală

• Istoric de eșalonări sau amnistii

• Gradul de digitalizare și transparență a contribuabilului

• Tipul activității economice (unele domenii fiind mai riscante decât altele)

Fiecare contribuabil va primi o notă (A, B, C, D…) sau un scor numeric, care va fi actualizat periodic.

💡Conceptul de scoring fiscal în pachetul de reformă

Draftul guvernamental (Pachetul 2 – Bolojan) propune transformarea actualului „secret de stat” în scoring fiscal pozitiv, asemănător cu scoringul bancar. Principalele aspecte:

• Companiile vor primi o notă bazată pe istoricul de conformare (plată la zi, depunerea declarațiilor etc.).

• Firmele cu scor bun vor beneficia de:

  • Controale reduse

  • Posibil certificat de credibilitate

  • Tratare fiscală preferențială

🛡️ Beneficii pentru contribuabilii corecți

• Firmele cu scor fiscal ridicat (plătesc integru și la timp) vor beneficia de:

  • Control redus din partea ANAF.

  • Favorizare în relația cu instituția fiscală, similar unui „certificate de credibilitate”.

• Model de succes:** Republica Moldova** — companii cu scor bun sunt scutite de controale timp de 2 ani.

🧩 Cum funcționează în practică?

1. Firmei i se calculează un scor (se aplică o abordare similară credit scoringului bancar – FICO).

2. Contribuabilii „model” sunt recompensați cu controale mai rare.

3. Sistemul este transparent: firmele știu criteriile – inclusiv penalități și avantaje.

📝 Avantaje și provocări

🔭 Următorii pași

• Propunerea va fi inclusă în al doilea pachet de reformă, care se află acum în Parlament. Implementarea ar urma să înceapă în următoarele luni.

• Prin acest sistem, ANAF speră să redirecționeze resursele de la controalele firmelor corecte către cele cu comportament fiscal nesigur.

În concluzie:

Scoring-ul fiscal este o inițiativă menită să creeze un sistem echitabil și predictibil pentru firme – recompensând plătitorii onești cu controale reduse, înlocuind un model opac. Dacă e implementat corect, poate eficientiza activitatea ANAF și încuraja conformarea fiscală. Rămâne de văzut cât de transparent și aplicabil va fi în practică.